PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LA DECLARACIÓN DE RENTA DEL AÑO GRAVABLE 2017Obtener todos los documentos fuentes que estén a nombre del contribuyente para soportar activos, pasivos, ingresos, costos, gastos y deducciones.De acuerdo a los ingresos clasificarlo en alguna o algunas de las cinco cédulas.Evaluar el valor patrimonial de los activos para determinar su valor fiscal.Identificar ganancias ocasionales, ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional – INCRNGO, rentas exentas, costos, gastos y deducciones para imputarlos adecuadamente.Analizar los costos y gastos para determinar su aceptación fiscal. Para esto es necesario considerar los artículos 107, 177 (632), 771-2 y 771-5 del Estatuto Tributario.Revisar limitantes de las deducciones.Determinar la renta presuntiva.Establecer rentas exentas.Calcular el impuesto a pagar.Confirmar certificados de retención en la fuente con el fin de descontarlos del impuesto de renta.Verificar saldo a favor del año anterior para imputar al periodo siguiente.Restar anticipo año anterior (si lo hay) y calcular anticipo de impuesto para el año de presentación de la declaración.Elaborar la declaración de rentaElaborar la comparación patrimonial para justificar incrementos patrimoniales e identificar posible renta gravable.Cruzar el borrador de la declaración con la información exógena que la DIAN coloca para consulta en su página Web: www.dian.gov.coTener en cuenta limites en cada operación.FirmarPresentación virtual / manualPagar (si hay lugar a ello) 10
